专题：证监会：对普华永说念处以顶格罚金2.97亿元

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　　近日，中国证监会照章对普华永说念恒地面产年报及债券刊行审计责任未戮力尽职案作出行政措置，依据《中华东说念主民共和国证券法》法规，充公普华永说念案涉工夫一说念业务收入2774万元，并处以顶格罚金2.97亿元，悉数罚没3.25亿元。

　　2024年5月，中国证监会对公司债券刊行东说念主恒地面产财务作秀、诈骗刊行等作恶活动严肃作出行政措置，认定恒地面产2019年、2020年年报存在无理记录，关联5次公司债券刊行组成诈骗刊行。普华永说念是恒地面产上述工夫的审计机构，我会对普华永说念在上述工夫为恒地面产提供审计办事并制作、出具关联文献是否违背《中华东说念主民共和国证券法》的法规，按法定才智开展考核。

　　我会考核发现，普华永说念在实施恒地面产2019年、2020年年报审计责任中未戮力尽职，在审计流程中违背多项审计准则，抵触多项审计要求，多项审计才智失效，未保捏应有的办事怀疑，未作出正确的办事判断，未发现恒地面产大金额、高比例财务作秀。一是审计责任底稿失真，地产样子不雅察中约88%的记录与实质实施情况不一致，底稿记录内容严重不成靠。二是现场拜访才智失效，现场拜访觉得稳当交楼条款的楼盘大部分实质未完了请托，部分至我会实地考核时仍未完了请托，致使是“一派旷地”。三是样本选取界限失控，任由恒地面产替换样本，将恒地面产标注“不让去”的地产样子排斥在拜访样本除外。四是文献检查才智失灵，核验无特等的交楼清单，实质上大齐业主署名说明日晚于钞票欠债表日。五是复核才智失守，现场拜访才智复核责任流于情势，复核东说念主员基于对拜访东说念主员的“信任”出具复核论断。

　　普华永说念为恒地面产2019年、2020年年报均出具了法度无保属想法审计讨教，为恒地面产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券刊行出具保证财务数据真确、准确、齐全的声明，普华永说念制作、出具的文献存在无理记录。

　　普华永说念上述活动，违背《中华东说念主民共和国证券法》第一百六十三条的法规，组成《中华东说念主民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未戮力尽职，所制作、出具的文献有无理记录”的情形，我会照章责令改正，认定普华永说念在上述工夫实施的恒地面产1次债券刊行审计、2次年报审计、2次半年度审阅、6次格外商酌审计项下的一说念业务收入2774万元均为作恶业务收入，照章一说念赐与充公，并按“没一罚十”处顶格罚金2.77亿元，同期对4次未收费债券刊行审计办事按上限罚金2000万元，对普华永说念罚没款悉数3.25亿元。

　　在案件查处流程中，我会与财政部加强交流、密切和洽，分享信息、强化协力。在措置裁量上，我会照章对普华永说念两年间一说念业务收入赐与充公，并处以顶格罚金，与财政部协同罚金共计4.41亿元；在“履历罚”上，鉴于财政部已对普华永说念作出暂停经贸易务的行政措置，暂歇业务界限涵盖证券限制，我会不另行作出暂停从事证券办作事务的行政措置。

　　下一步，我会将继续坚硬落实监管“长牙带刺”、棱角分明要求，隆起严监严管，捏续加大对本钱阛阓财务作秀以及审计机构未戮力尽职活动的查处和打击力度，全力留神本钱阛阓郑重开动，全力保护投资者正当权力，为本钱阛阓高质地发展提供有劲保险。

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